Understanding U.S. Tax Terms: IRS, EIN, TIN, and Other Essential Tax Terminology

If you are starting a business in the United States, you will quickly encounter many tax-related terms that may be unfamiliar.

Unlike Korea, where businesses primarily use a Business Registration Number, the U.S. tax system uses several different identification numbers and government agencies.

Understanding these terms will make it much easier to communicate with your CPA, bank, payroll provider, and government agencies.

1. IRS (Internal Revenue Service)

The IRS is the federal government agency responsible for collecting taxes and enforcing tax laws in the United States.

Think of the IRS as the U.S. equivalent of Korea's National Tax Service (NTS).

The IRS is responsible for:

Collecting federal taxes
Issuing Employer Identification Numbers (EIN)
Processing tax returns
Conducting tax audits
Collecting payroll taxes
Administering federal tax regulations

Almost every business in the United States will interact with the IRS.

2. EIN (Employer Identification Number)

An EIN is a unique nine-digit number issued by the IRS to identify a business for tax purposes.

It functions much like a Business Registration Number in Korea, although its purpose is primarily federal tax identification.

An EIN is commonly required to:

Open a business bank account
Hire employees
File business tax returns
Apply for business licenses
Establish business credit
Apply for financing
Work with suppliers and vendors

Even businesses with no employees often need an EIN.

Example:

12-3456789

3. TIN (Taxpayer Identification Number)

A Taxpayer Identification Number (TIN) is a general term used for any number issued for tax identification.

Several different identification numbers fall under the TIN category, including:

Social Security Number (SSN)
Employer Identification Number (EIN)
Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)

In other words, an EIN is one type of TIN.

4. SSN (Social Security Number)

A Social Security Number is issued to U.S. citizens and certain authorized residents.

Individuals use their SSN for:

Employment
Personal income tax filing
Social Security benefits
Banking
Credit history

Business owners who are not U.S. citizens often do not have an SSN.

5. ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)

An ITIN is issued by the IRS to individuals who are required to file U.S. taxes but are not eligible for a Social Security Number.

Many foreign investors and non-resident business owners use an ITIN when filing certain U.S. tax returns.

6. Federal Income Tax

Federal Income Tax is the income tax imposed by the U.S. federal government.

Depending on the business structure, taxes may be paid by:

The corporation
The business owner
The shareholders
The partners

Your CPA will determine which federal tax return applies to your business.

7. State Income Tax

Many states also impose their own income tax.

For example, California has its own state income tax system, while states such as Texas, Florida, and Nevada do not impose state income tax on individuals.

State tax requirements vary depending on where the business operates.

8. Sales Tax

Sales Tax is a tax collected on the sale of certain goods and services.

Unlike Korea's Value Added Tax (VAT), U.S. Sales Tax is administered primarily by state and local governments.

Businesses collect sales tax from customers and periodically remit it to the appropriate tax authority.

Sales tax rates differ by state, county, and city.

9. Payroll Tax

Payroll taxes are taxes related to employee wages.

Employers are responsible for withholding and remitting these taxes.

Payroll taxes generally include:

Federal income tax withholding
Social Security tax
Medicare tax
Federal unemployment tax (FUTA)
State unemployment tax (SUTA)
State disability insurance (where applicable)

Payroll tax compliance is one of the most important responsibilities of any employer.

10. W-2 Form

A W-2 is an annual tax form provided to employees.

It summarizes:

Annual wages
Taxes withheld
Social Security wages
Medicare wages

Employees use this form to prepare their personal income tax returns.

11. Form 1099

A Form 1099 is generally issued to independent contractors and certain non-employees.

Unlike regular employees, independent contractors receive a 1099 instead of a W-2.

Businesses often use 1099 forms when hiring freelancers or consultants.

12. Estimated Tax Payments

Many businesses and self-employed individuals are required to make quarterly estimated tax payments throughout the year instead of waiting until year-end.

Failure to make timely estimated payments may result in IRS penalties.

13. Franchise Tax

Some states require businesses to pay an annual Franchise Tax simply for the privilege of operating within that state.

For example, California imposes an annual Franchise Tax on many business entities, regardless of whether they generate a profit.

14. Certificate of Good Standing

A Certificate of Good Standing is issued by the Secretary of State and confirms that a company is legally registered and compliant with state filing requirements.

Banks, investors, and business partners often request this document.

15. Secretary of State (SOS)

Each state has a Secretary of State office responsible for business entity registration and corporate records.

The Secretary of State handles:

Business formation
Annual reports
Business status
Corporate filings
Registered Agent records

Unlike the IRS, the Secretary of State does not collect federal taxes.

KOH Quick Comparison

Korea	United States
Business Registration Number	EIN (Employer Identification Number)
National Tax Service (NTS)	IRS (Internal Revenue Service)
Value Added Tax (VAT)	Sales Tax
Resident Registration Number	Social Security Number (SSN)
Personal Tax Number	ITIN (for eligible non-U.S. persons)
Four Major Insurance Programs	Payroll Taxes and Employment Taxes
Tax Accountant	CPA (Certified Public Accountant)

KOH Tip

One of the biggest misconceptions among Korean companies is believing that an EIN is simply a U.S. Business Registration Number.

In reality, a business operates with multiple government agencies and identification systems.

The Secretary of State registers your company.
The IRS issues your EIN and administers federal taxes.
Your state tax agency manages state tax obligations.
Your CPA helps you remain compliant with all tax laws.
Your payroll provider calculates wages, withholds taxes, and files payroll reports.

Understanding how these organizations work together will help your business operate smoothly and avoid costly compliance issues in the United States.

Final Thoughts

Although the U.S. tax system may seem complex at first, each organization and identification number serves a specific purpose.

With the guidance of an experienced CPA and a basic understanding of these key terms, Korean companies can confidently establish and operate a successful business in the United States.

미국 비즈니스 세금 용어 이해하기: IRS, EIN, TIN 기본 정리

미국에서 사업을 시작하면 한국과 다른 세금 용어들을 자주 접하게 됩니다.

한국에서는 사업자등록번호를 중심으로 사업자 관리가 이루어지지만, 미국에서는 EIN, IRS, TIN, SSN, ITIN 등 여러 가지 세금 관련 번호와 기관이 사용됩니다.

이 용어들을 이해하면 CPA, 은행, 페이롤 회사, 보험회사, 정부기관과의 업무를 훨씬 쉽게 진행할 수 있습니다.

1. IRS란 무엇인가?

IRS는 Internal Revenue Service의 약자로, 미국 연방 국세청입니다.

한국의 국세청과 비슷한 역할을 합니다.

IRS는 다음과 같은 업무를 담당합니다.

연방세 징수
EIN 발급
세금 신고서 처리
세무 감사
페이롤 세금 관리
연방 세법 집행

미국에서 사업을 운영하는 대부분의 회사는 IRS와 관련된 세금 신고를 해야 합니다.

2. EIN이란 무엇인가?

EIN은 Employer Identification Number의 약자입니다.

IRS가 사업체에 부여하는 9자리 세금 식별번호입니다.

한국의 사업자등록번호와 비슷하게 사용되지만, 정확히는 연방 세금 식별번호라고 이해하는 것이 좋습니다.

EIN은 다음과 같은 경우에 필요합니다.

비즈니스 은행 계좌 개설
직원 고용
법인 세금 신고
비즈니스 라이선스 신청
비즈니스 크레딧 구축
융자 신청
거래처 등록
페이롤 시스템 개설

직원이 없는 회사도 EIN이 필요한 경우가 많습니다.

예시:

12-3456789

3. TIN이란 무엇인가?

TIN은 Taxpayer Identification Number의 약자입니다.

납세자 식별번호를 뜻하는 넓은 개념입니다.

TIN에는 여러 종류가 포함됩니다.

SSN
EIN
ITIN

즉, EIN도 TIN의 한 종류입니다.

4. SSN이란 무엇인가?

SSN은 Social Security Number입니다.

미국 시민권자, 영주권자, 일부 합법 체류자에게 발급되는 개인 식별번호입니다.

SSN은 다음과 같은 용도로 사용됩니다.

취업
개인 세금 신고
사회보장 혜택
은행 업무
크레딧 기록

미국 시민권자나 영주권자가 아닌 외국인 사업주는 SSN이 없는 경우가 많습니다.

5. ITIN이란 무엇인가?

ITIN은 Individual Taxpayer Identification Number입니다.

SSN을 받을 수 없지만 미국 세금 신고 의무가 있는 개인에게 IRS가 발급하는 번호입니다.

외국인 투자자, 비거주 사업주, 일부 해외 주주 등이 미국 세금 신고를 위해 ITIN을 사용하는 경우가 있습니다.

6. Federal Income Tax란 무엇인가?

Federal Income Tax는 미국 연방정부에 납부하는 소득세입니다.

사업 구조에 따라 세금을 내는 주체가 달라질 수 있습니다.

예를 들어:

C Corporation은 회사가 법인세를 냅니다.
LLC는 구조에 따라 개인 또는 법인 방식으로 신고할 수 있습니다.
S Corporation은 주주에게 소득이 배분되는 방식입니다.
Partnership은 파트너들이 각자 신고합니다.

어떤 방식으로 신고해야 하는지는 CPA와 상담하는 것이 중요합니다.

7. State Income Tax란 무엇인가?

State Income Tax는 주정부에 납부하는 소득세입니다.

미국은 주마다 세금 제도가 다릅니다.

예를 들어 캘리포니아는 주 소득세가 있지만, 텍사스, 플로리다, 네바다 같은 주는 개인 주 소득세가 없습니다.

비즈니스가 어느 주에서 운영되는지에 따라 세금 의무가 달라집니다.

8. Sales Tax란 무엇인가?

Sales Tax는 물건이나 일부 서비스 판매 시 고객에게 부과하여 정부에 납부하는 판매세입니다.

한국의 부가가치세와 비슷해 보이지만 운영 방식은 다릅니다.

미국의 Sales Tax는 주, 카운티, 시에 따라 세율이 다를 수 있습니다.

비즈니스는 고객에게 Sales Tax를 받아 정해진 기간마다 주정부 또는 해당 세무기관에 납부해야 합니다.

9. Payroll Tax란 무엇인가?

Payroll Tax는 직원 급여와 관련된 세금입니다.

직원을 고용하면 사업주는 직원 급여에서 세금을 원천징수하고, 고용주 부담 세금도 함께 납부해야 합니다.

Payroll Tax에는 보통 다음 항목이 포함됩니다.

연방 소득세 원천징수
Social Security Tax
Medicare Tax
Federal Unemployment Tax, FUTA
State Unemployment Tax, SUTA
주정부 장애보험 세금, 해당 주에 따라 적용

직원을 고용하는 회사라면 Payroll Tax 관리는 매우 중요합니다.

10. W-2 Form이란 무엇인가?

W-2는 직원에게 발급하는 연간 급여 및 세금 보고 양식입니다.

W-2에는 다음 내용이 표시됩니다.

연간 급여
원천징수된 세금
Social Security 임금
Medicare 임금

직원은 W-2를 사용해 개인 소득세 신고를 합니다.

11. Form 1099란 무엇인가?

Form 1099는 주로 독립계약자나 프리랜서에게 지급한 금액을 보고할 때 사용하는 양식입니다.

정규 직원은 W-2를 받고, 독립계약자는 1099를 받는 경우가 많습니다.

예를 들어 다음과 같은 사람들에게 사용될 수 있습니다.

프리랜서
컨설턴트
외주 디자이너
마케팅 대행자
독립 세일즈 담당자

단, 실제로 직원인지 독립계약자인지는 법적으로 신중하게 판단해야 합니다.

12. Estimated Tax Payments란 무엇인가?

Estimated Tax Payments는 예상 세금 선납입니다.

사업체나 자영업자는 1년에 한 번 세금을 내는 것이 아니라, 분기별로 예상 세금을 미리 납부해야 하는 경우가 많습니다.

정해진 시기에 납부하지 않으면 IRS 벌금이나 이자가 발생할 수 있습니다.

13. Franchise Tax란 무엇인가?

Franchise Tax는 일부 주에서 사업체에 부과하는 연간 세금입니다.

이름 때문에 프랜차이즈 사업에만 해당한다고 오해하기 쉽지만, 실제로는 일반 LLC나 Corporation에도 적용될 수 있습니다.

예를 들어 캘리포니아에서는 많은 LLC와 Corporation이 수익 여부와 관계없이 연간 Franchise Tax를 납부해야 합니다.

14. Certificate of Good Standing이란 무엇인가?

Certificate of Good Standing은 회사가 해당 주에 정상적으로 등록되어 있고, 필요한 신고 의무를 이행하고 있다는 증명서입니다.

은행, 투자자, 거래처, 정부기관이 요구하는 경우가 있습니다.

15. Secretary of State란 무엇인가?

Secretary of State는 각 주의 회사 등록 및 법인 기록을 관리하는 기관입니다.

담당 업무는 다음과 같습니다.

회사 설립 등록
LLC 또는 Corporation 관리
연례 보고
회사 상태 확인
Registered Agent 정보 관리
법인 서류 접수

IRS가 세금을 담당한다면, Secretary of State는 회사의 법적 등록 상태를 관리한다고 보면 됩니다.

한국과 미국 세금 용어 비교

한국	미국
사업자등록번호	EIN
국세청	IRS
부가가치세	Sales Tax
주민등록번호	SSN
외국인 개인 납세번호	ITIN
4대 보험 관련 신고	Payroll Tax / Employment Tax
세무사 또는 회계사	CPA
법인등기	Secretary of State 등록

KOH TIP

한국 기업들이 가장 많이 오해하는 부분은 EIN을 단순히 미국 사업자등록번호로만 생각하는 것입니다.

EIN은 매우 중요한 번호이지만, EIN만 받았다고 해서 미국에서 사업 준비가 모두 끝난 것은 아닙니다.

미국에서는 여러 기관이 각각 다른 역할을 합니다.

Secretary of State는 회사를 등록합니다.
IRS는 EIN을 발급하고 연방세를 관리합니다.
State Tax Agency는 주정부 세금을 관리합니다.
CPA는 세금 신고와 회계 관리를 도와줍니다.
Payroll Provider는 직원 급여와 페이롤 세금 신고를 처리합니다.
Bank는 EIN과 회사 서류를 기준으로 비즈니스 계좌를 개설합니다.

따라서 미국에서 사업을 시작할 때는 EIN 발급뿐 아니라 세금, 회계, 페이롤, 라이선스, 은행 계좌 개설까지 전체 구조를 함께 이해해야 합니다.

마무리

미국의 세금 시스템은 처음에는 복잡해 보일 수 있습니다.

하지만 IRS, EIN, TIN, SSN, ITIN, Sales Tax, Payroll Tax 같은 기본 용어만 이해해도 CPA, 은행, 보험회사, 정부기관과의 업무가 훨씬 쉬워집니다.

미국 진출을 준비하는 한국 기업이라면 회사 설립 초기부터 CPA와 상담하여 올바른 세금 구조와 신고 시스템을 갖추는 것이 중요합니다.